+7 (495) 023-01-15 Пн-пт 9:00-19:00, сб 10:00-15:00
Написать нам:
Оставить заявку

Налоги для иностранцев при продаже жилья в РФ

Задайте вопрос юристу


Российское законодательство не связывает исчисление налогов с гражданством. В Налоговом кодексе РФ имеются понятия «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ». Налог с продажи объекта недвижимости взимается исходя из данного статуса, вне зависимости от гражданства продавца.

 

Резидентом является лицо, проживающее на территории нашей страны  в течении 183 дней на протяжении года, даже если этот период прерывается кратковременными (до 6-ти месяцев) выездами. Следовательно, резидентом может быть как россиянин, так и лицо, имеющее гражданство иного государства.

 

Таким образом, для уплаты налоговых платежей важно не гражданство человека, а период проживания на территории РФ.

Размеры налогов

Продажа недвижимости сопровождается уплатой НДФЛ. Для резидентов сумма платежа составит 13%, для нерезидентов – 30%. В установленные законом сроки необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом.

 

При исчислении суммы платежа учитывается не только цена объекта, указанная в договоре, но и кадастровая стоимость имущества. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра или заказав выписку из ЕГРН. В процессе владения имуществом следует периодически актуализировать данную стоимость, так как вся недвижимость со временем подвергается переоценке.

 

Если цена сделки ниже 70% от кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться из размера последней. 

5 шагов к уплате налога

  1. Совершение сделки купли-продажи недвижимости. Передача денежных средств. Регистрация перехода права собственности в органах Росреестра.
  2. Расчет налога, подлежащего уплате. В качестве налоговой базы берут большую из сумм: 70% от кадастровой стоимости или цену объекта по договору купли-продажи.
  3. Заполнение декларации. Документ состоит из 6 листов. В декларацию вносятся следующие данные:
    • сведения о плательщике налога;
    • сумма продажи квартиры;
    • расчет суммы налога;
    • наименование источника выплат;
    • применяемые льготы;
    • кадастровая стоимость и т.д.
  4. Подача декларации. Документ отправляют в инспекцию по окончанию периода, в котором был получен доход. Периодом является один календарный год. Срок подачи – до 30 апреля. Например, квартира была продана в мае 2022. Декларацию следует направить в период с 01.01.2023 по 30.04.2023.  Документы направляются в налоговую по месту прописки продавца, а если у регистрации истекли сроки или у лица ее нет, то по месту продажи объекта. К декларации необходимо приложить договор купли-продажи и заявление на получение вычета (для резидента).
  5. Уплата налога. Заплатить следует до 15 июля того же года, в котором подана декларация. Если сумма налога является для гражданина значительной, то он вправе получить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит. 

Как нерезиденту уменьшить налог?

Продавцу-иностранцу следует проверить заключено ли между РФ и его страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Такие международные акты подписываются государствами с целью защиты доходов своих резидентов от двойной уплаты налогов.

соглашении содержится следующая информация:

  • виды налогов, которые это соглашение регулирует; 
  • круг лиц, на которых распространяются нормы документа;
  • условия налогообложения; 
  • срок действия и порядок прекращения соглашения;
  • правила разграничения прав каждого государства по налогообложению.

В 2019 году законодательством РФ установлен минимальный срок владения недвижимостью, исходя из которого нерезидент освобождается от уплаты налога:

  • 5 лет, если иностранец купил квартиру;
  • 3 года, если лицо получило жилье в дар, наследство и т.п.

В таком случае заполнять декларацию и направлять ее в инспекцию не требуется.

Альтернативные способы уменьшения налогового бремени

Если иностранец владеет недвижимостью короткий срок, то существует ряд альтернативных способов для сокращения налогообложения:

Родственник, получивший имущество в дар, вправе продать его и заплатить налог в размере 13% с учетом налогового вычета в 1 млн.руб., применяемого для граждан РФ.

  • Дарение близкому родственнику. Налог не взимается, если подарок дарится:
    • жене (мужу);
    • родителям (в том числе усыновителям);
    • ребенку (в том числе усыновленному);
    • внуку;
    • бабушке (дедушке);
    • родной сестре (родному брату).

  • Дарение гражданину РФ. В данном случае россиянину придется заплатить 13% от стоимости подаренного имущества и 13% от суммы сделки, если он в последующем перепродаст квартиру. Однако, суммы налога будут ниже 30%, установленных для нерезидента.

Продажа квартиры нерезидентом и правильное исчисление налога – сложный процесс, который требует знания положений международного законодательства, гражданского, семейного и налогового права РФ. В случае возникновения затруднений следует обратиться к юристу, который подберет оптимальный вариант решения налоговых вопросов.

Автор статьи:
Артур Пронин
Руководитель направления
«Юридическая экспертиза прав на недвижимость»
ЮК «Неделько и партнеры»

Похожие статьи