Налог на недвижимость для нерезидентов в России

Российское законодательство связывает исчисление налогов не с гражданством, а с налоговым резидентством. В Налоговом кодексе РФ определено, кто является налоговым резидентом РФ, а кто не является таковым. Однако налог с продажи объекта недвижимости, находящегося на территории РФ взимается вне зависимости от гражданства продавца и его резидентства.Статус налогового резидента имеет значение лишь для определения налоговой ставки.

 

Налоговым резидентом является лицо, фактически находящееся на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. Следовательно, резидентом может быть как россиянин, так и лицо, имеющее гражданство иного государства.

 

Налог на имущество для нерезидентов

Продажа недвижимости нерезидентом облагается налогом в 30%, для резидентов ставка составит 13%. Налог на недвижимость для нерезидентов заметно выше. В установленные законом сроки лицу, получившему доход с продажи объекта недвижимости, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом.

 

При исчислении суммы платежа учитывается не только цена объекта, указанная в договоре, но и кадастровая стоимость имущества. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра или заказав выписку из ЕГРН.

 

Если цена, указанная в договоре купли-продажи,менее 70% от кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться исходя из 70% от кадастровой стоимости. 

5 шагов к уплате налога

  1. Совершение сделки купли-продажи недвижимости. Регистрация перехода права собственности в органах Росреестра и получение денежных средств продавцом.
  2. Расчет налога, подлежащего уплате. В качестве налоговой базы берут большую из сумм: 70% от кадастровой стоимости или цену объекта по договору купли-продажи.
  3. Заполнение декларации 3-НДФЛ. В декларацию вносятся следующие данные:
    • сведения о плательщике налога;
    • полученная сумма от продажи квартиры;
    • расчет суммы налога;
    • применяемые льготы;
    • кадастровая стоимость и т.д.
  4. Подача декларации. Срок подачи – до 30 апреля. Например, квартира была продана в феврале 2022 года. Декларацию следует направить в период с 01.01.2023 по 30.04.2023. Документы направляются в налоговую по месту регистрации продавца.
  5. Уплата налога. 

Как нерезиденту уменьшить налог?

Продавцу-иностранцу следует проверить, заключено ли между РФ и его страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Такие международные акты подписываются государствами с целью защиты доходов своих резидентов от двойной уплаты налогов.

 

В соглашении содержится следующая информация:

  • виды налогов, в отношении которых это соглашение применяется; 
  • круг лиц, на которых распространяются нормы документа;
  • условия налогообложения; 
  • срок действия и порядок прекращения соглашения;
  • правила разграничения прав каждого государства по налогообложению.

В настоящее время установлены следующие минимальные сроки владения недвижимостью, по истечении которых нерезидент освобождается от уплаты налога:

  • 5 лет, если иностранец купил квартиру;
  • 3 года, если лицо получило жилье в дар или по наследству от его члена семьи или близкого родственника.

По истечении минимального срока владения, заполнять декларацию и направлять ее в инспекцию, в случае продажи недвижимости, не требуется.

 

В некоторых случаях нерезиденту выгоднее подарить объект недвижимости близкому родственнику - налоговому резиденту РФ с целью последующей продажи этого объекта.

 

Продажа квартиры нерезидентом и правильное исчисление налога — сложный процесс, который требует знания положений международного законодательства, гражданского, семейного и налогового права РФ. В случае возникновения затруднений следует обратиться к юристу по недвижимости, который подберет оптимальный вариант решения налоговых вопросов.

 


Автор статьи:

Похожие статьи

Уточнить информацию у юристов

Отправляя информацию, вы даете согласие на обработку своих персональных данных

Спасибо, что обратились в
Юридическую компанию «Неделько и Партнеры».

В ближайшее (рабочее) время наш специалист с Вами свяжется.
Открыть форму заявки

Оферта

Услугу по подготовке юридического заключения об объекте недвижимости оказывает ООО Юридическая компания «Неделько и партнеры» (ИНН 7719433327, ОГРН 5157746157311).

Смотреть пример юридического заключения

Ознакомьтесь с условиями оказания услуг по подготовке юридического заключения о результатах проверки недвижимости:

Нажимая кнопку “Далее”, я подтверждаю, что ознакомился и согласен с Договором-офертой и Политикой по обработке персональных данных.

Уточнить информацию у юристов

Для заказа юридической проверки недвижимости Вам нужно иметь на руках следующие документы:

  • Выписка из ЕГРН, полученная не более 3-х месяцев назад, или открытие собственником недвижимости своих данных в выписке из ЕГРН путем подачи соответствующего заявления в Росреестр; Внимание! С 1 марта 2023 года третьи лица могут получить данные из ЕГРН, содержащие персональные данные собственника недвижимости, только при условии, если гражданин открыл сведения о фамилии, имени и отчестве по специальному заявлению. Для этого в любой удобной форме, в том числе онлайн, собственник может обратиться в Росреестр и внести соответствующую запись в ЕГРН. В частности, заявления о раскрытии сведений о персональных данных владельцев недвижимости могут быть поданы через сайт Росреестра, МФЦ, Единый портал государственных услуг.
  • Правоустанавливающие документы на квартиру (договоры купли-продажи, дарения, приватизации, мены, свидетельство о праве на наследство и т.п.);
  • Копии паспортов всех собственников - физических лиц;
  • Учредительные документы + протокол о назначении руководителя — для собственников - юридических лиц;
Уточнить информацию у юристов

Необходимо заполнить хотя бы одно из полей

пример: Московская обл., г. Мытищи, ул. Строителей д. 1 корп. 1, кв. 1
или
пример: 11:22:123456:789

Вы можете загрузить выписку из ЕГРН либо просто подтвердить, что собственник недвижимости открыл свои персональные данные в выписке из ЕГРН путем подачи соответствующего заявления в Росреестр

Перетащите сюда файл или выберите из папки Выбрать

Внимание! С 1 марта 2023 года третьи лица могут получить данные из ЕГРН, содержащие персональные данные собственника недвижимости, только при условии, если гражданин открыл сведения о фамилии, имени и отчестве по специальному заявлению. Для этого в любой удобной форме, в том числе онлайн, собственник может обратиться в Росреестр и внести соответствующую запись в ЕГРН. В частности, заявления о раскрытии сведений о персональных данных владельцев недвижимости могут быть поданы через сайт Росреестра, МФЦ, Единый портал государственных услуг.

Любой документ, подтверждающий право собственности продавца. Например, договор купли-продажи, договор дарения, договор мены, свидетельство о праве на наследство и т.п.

Перетащите сюда файл или выберите из папки Выбрать

Внимание! Нужны все страницы документа. Шрифт должен четко читаться.

Собственник:
Для физических лиц

Потребуются: основной разворот паспорта с фотографией, страница со всеми регистрациями (для проверки судов) и сведения о раннее выданных паспортах

Для юридических лиц

Потребуются: устав, протокол (решение) о назначении руководителя

Перетащите сюда файл или выберите из папки Выбрать

Приложите дополнительные документы, если они имеются: согласие супруга/супруги на отчуждение недвижимости, брачный договор, архивная выписка из домовой книги и т.п.

Перетащите сюда файл или выберите из папки Выбрать

Как к Вам обращаться?

Как с Вами можно оперативно связаться?

На какой e-mail Вам отправить отчет?

(потребуется подтвердить адрес)

На ваш e-mail отравлен проверочный код с адреса no‑reply@ndprt.ru.

Обычно сообщение приходит в течение 1-3 минут. Если не увидели письмо во входящих – проверьте папку СПАМ или РАССЫЛКИ.

Введите проверочный код

Неверный проверочный код
через 30 секунд

Еще раз проверьте правильность введённой Вами информации на предыдущих шагах и прикрепленные файлы. После нажатия кнопки «Оплатить» Вы не сможете что-либо изменить в заявке и перейдете на форму оплаты. После оплаты Вы получите уведомление по электронной почте, а мы приступим к работе. Если у нас будут вопросы по документам, мы с Вами свяжемся.

Осталось оплатить наши услуги в размере 5.900 рублей

Мы подготовим отчет в течение 3-х рабочих дней и отправим Вам его по электронной почте. Если у нас будет вопросы или потребуются дополнительные документы, мы с Вами свяжемся.