Изучение дебиторской и кредиторской задолженности помогает оценить финансовую устойчивость компании и определить факторы, которые могут способствовать укреплению экономического состояния предприятия или отрицательно повлиять на его экономическую деятельность. Проведение подробного анализа задолженности позволяет выявить слабые стороны в финансовой и производственной деятельности компании и принять меры по их устранению, что в конечном итоге способствует увеличению прибыли.
Дебиторская задолженность — это финансовые средства и иные материальные активы, которые должны нашей (условной) организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
Для осуществления анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности требуется системный подход, поэтому специалисты осуществляют предварительное планирование указанной деятельности, которое позволяет всесторонне изучить влияние текущей задолженности компании и ее контрагентов на финансовую устойчивость.
Кредиторская задолженность — это средства, которые наша (условная) организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам.
Основные этапы анализа дебиторской и кредиторской задолженности включают:
-
анализ дебиторской задолженности. Данный этап включает регулярное изучение объема задолженности клиентов, их структуры и динамики. Полученные данные желательно отразить наглядно, используя графики или таблицы, что облегчает проведение анализа;
-
анализ кредиторской задолженности. На этом этапе проводится оценка суммы задолженности перед поставщиками и другими кредиторами. Важно изучить сроки наступления оплаты, предъявленные кредиторами требования об оплате оказанных услуг или поставленных товаров и учитывать их влияние на финансовые потоки компании;
-
сопоставление с отчетными данными. После сбора данных о дебиторской и кредиторской задолженности необходимо сравнить их с предыдущими отчетными периодами и целевыми показателями. Это позволяет выявить тенденции и изменения в финансовом положении компании, определить надежность контрагентов, с которыми компания осуществляет финансово-экономическую деятельность;
-
оценка рисков и разработка стратегии. На основе полученных данных проводится анализ рисков, связанных с финансовой деятельностью компании, и разрабатывается стратегия управления дебиторской и кредиторской задолженностями для минимизации рисков и оптимизации положения организации.
В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности определяются следующие ключевые показатели:
-
динамика. Этот показатель отражает изменение объема задолженности за определенный период времени. Анализ динамики помогает выявить тенденции и изменения в финансовом положении предприятия;
-
состав задолженности по должникам/кредиторам. Изучение структуры задолженности по отдельным должникам или кредиторам позволяет выявить основных контрагентов и их долю в общей сумме долгов;
-
сроки возникновения долгов. Анализ сроков возникновения долгов позволяет определить степень их актуальности и влияние на финансовые потоки предприятия, определить меры, которые должны быть предприняты для их своевременного взыскания/оплаты.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
В процессе проведения анализа особое внимание необходимо уделить задолженности, по которой истекают или истекли сроки исковой давности для ее взыскания — просроченной задолженности (несвоевременной оплата отгруженной продукции или оказанных услуг либо нарушение сроков отгрузки товаров). Это необходимо для принятия срочных мер по принудительному взысканию задолженности (если сроки еще позволяют это сделать) либо по ее списанию (если срок обращения в суд истек) и для разработки мероприятий по привлечению к материальной ответственности лиц, виновных в непринятии своевременных мер по взысканию задолженности и недопущению в последующей деятельности компании подобных фактов.
При анализе кредиторской задолженности, наряду с другими факторами, также необходимо определить размер задолженности, которая не была истребована кредиторами. В случае истечения сроков исковой давности для взыскания указанной кредиторской задолженности в соответствии с положениями налогового законодательства вся сумма этих долгов будет отнесена на доходы компании и, соответственно, будет подлежать налогообложению.
Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности должно носить регулярный характер (не реже одного раза в год), так как является важным и значимым компонентом финансово-экономической деятельности любой компании, отражающим в том числе ее финансовое состояние. А анализ непосредственно текущей задолженности и наступления сроков оплаты должен проводится систематически — для принятия оперативных мер по предотвращению возможных финансовых проблем, недопущения просрочки в оплате кредиторской задолженности или для принятия своевременных мер по принудительному взысканию дебиторской задолженности.
Полученная в процессе анализа информация используется для подведения итогов деятельности за прошедший период, а также для разработки и подготовки стратегических планов развития финансово-экономической деятельности компании, направленной на увеличение объема реализуемых товаров или услуг.
Для проведения грамотного и оперативного анализа рекомендуется заручиться поддержкой опытных юристов и бухгалтеров юридической компании «Неделько и партнёры» в Москве. Мы помогли многим нашим клиентам, постараемся помочь и вам.
автор статьи:
старший юрист
Александр Сичинский
ЮК «Неделько и партнеры»
Необходимо заполнить хотя бы одно из полей